GbR als Nebenjob nutzen um allgemeine Steuerlast zu senken

Zitat von hopsabount

Hallo,

mein guter Freund und ich haben uns mit einer GbR nebenberuflich selbstständig gemacht. Wir fallen in die Kleinunternehmerregelung, sodass wir, wenn ich es korrekt verstanden habe, auf die Einkünfte aus der GbR (der Gewinn wird 50:50 geteilt) den regulären Einkommenssteuersatz anwenden müssen (bitte korrigieren, falls ich da was falsch verstehe).

Kleinunternehmerregelung betrifft die Umsatzsteuer und hat mit der Einkommensteuer nix zu tun.

Zitat von hopsabount

So stelle ich mir das vor:

In meinem normalen 40-Stunden-Job werden mir monatlich 1000€ Einkommenssteuer vom Lohn abgezogen. Wenn ich jetzt in der nebenberuflichen, selbstständigen Tätigkeit bspw. 700€ einnehme (mein 50%-Anteil), sollte ich, nach meiner Berechnung etwa 20% von den 700€ zur Seite legen, da ich von den 700€ 20% Einkommensteuer abgeben muss.

Jain, du mußt nicht auf die Einnahmen Einkommensteuer bezahlen, sondern auf den Überschuss bzw. Gewinn, der dann 50:50 aufgeteilt wird. Nur für den hypotetischen Fall, dass du wirklich keine Betriebsausgabe hättest, wären Einnahmen = Überschuss. Zu beachten ist, dass du für jeden mehr verdienten Euro den Grenzsteuersatz beachten musst und nicht den Durchschnittssteuersatz. Wenn du wirklich 1000€ Lohnsteuer monatlich zahlst, dürfte sich der Grenzsteuersatz deutlich über 30% bewegen. Das ist der typische Effekt beim Durchschnittsverdiener, dass bei jeder Gehaltserhöhung nur die Hälfte des Geldes übrig bleibt. (20% SV und 30% Lohnsteuer)

Zitat von hopsabount

Nun meine Frage: Wenn ich jetzt bspw. eine Betriebsausgabe tätigen muss (Transporter leasen), kann ich doch durch die Leasingkosten meine Steuerlast für die GbR senken - ist die Senkung der Steuerlast auf die Einkommensteuerabgaben aus der GbR beschränkt oder geht das auch in die Abgaben für Einkommensteuer aus der Vollzeittätigkeit hinein?

Wie gesagt, senken Betriebsausgaben den Überschuss/Gewinn der GbR. Der Gewinn bzw Überschuss wird dann für die Einkommensteuer z.B. 50:50 verteilt.

Hier mal ein grobes Schema zur Einkommensteuerberechnung, aus dem das hoffentlich verständlich ist:

In deiner Einkommensteuer werden erstmal alle 7 Einkunftsarten zusammengerechnet. Dabei stellen Einkünfte immer den Überschuss/Gewinn aus Einnahmen abzgl. Ausgaben bzw. Werbungskosten etc. dar.


- Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (dein Erstjob)
- Einkünfte aus Gewerbebetrieb (dein GbR Anteil)
- Einkünfte aus selbständiger Arbeit
- Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
- Einkünfte aus Kapitalerträgen
- Einkünfte aus Land und Forstwirtschaft
- sonstige Einkünfte, Renten usw.

Das zusammen ist die Summe der Einkünfte.

Davon gehen dann noch Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen ab.

Daraus wird das zu versteuernde Einkommen ermittelt und davon deine Steuerlast errechnet.

Zum Schluss werden deine Vorauszahlung (Lohnsteuer, Einkommensteuervorauszahlungen, eventuell Kapitalertragsteuer) von der Steuerlast abgezogen.

Daraus ergibt sich dann die Einkommensteuernachzahlung oder Erstattung.


Die siehst, die einzelne Einkunftsart wird in der Einkommensteuer gar nicht besteuert, sondern nur die Gesamtheit. Nur für die Vorauszahlung ist es eventuell wichtig, aus welcher Einkunftsart du die welche Einkünfte beziehst.
Bei der GbR könnte im übrigen auch Gewerbesteuer fällig werden.

Da ich gerade nochmal die Überschrift gelesen habe.

Ein Gewerbe, welches darauf ausgelegt ist, nur Verluste zu produzieren, kann auch als Liebhaberei ausgelegt werden.
Bei Verlusten aus neuen Unternehmen werden die Bescheide erstmal offen gehalten und wenn du über mehrere Jahre keine Gewinne erzielst, dann wird rückwirkend Liebhaberei unterstellt und du zahlst kräftig mit Zinsen nach.
Dann bist du ggf. vor Gericht im Zugzwang nachzuweisen, dass du trotz regelmäßiger Verluste von Anfang an Gewinnerzielungsabsicht hattest.

Sowas wird also nicht funktionieren.

Also Transporter leasen ohne Einnahmen zu haben funktioniert nicht.

Zitat von hopsabount

Die Frage mit den Steuern absetzen bleibt weiterhin offen

Das habe ich nicht verstanden, was willst du absetzen?

Zitat von hopsabount

Oh, ich habe diese Antwort komplett überlesen gehabt. Ich versuch das mal zu verstehen!

Eigentlich sollte sich die Frage erledigt haben. Du bist halt dem falschen Schluss aufgesessen, dass man die Ausgaben direkt von der Steuer absetzt. Das geht natürlich nicht.
Ausserdem musst du beachten, dass Lohnsteuer nur auf nichtselbständige Tätigkeit als Vorauszahlung zur Einkommensteuer anfällt.
Für Kapitalerträge gibt es die Kapitalertragsteuer und für die restlichen Einkunftsarten (also auch für die GbR Einkünfte) ggf eine seperate Einkommensteuervorauszahlung. Diese stellt aber keine Betriebsausgabe dar.