Fragen zum Wechsel von Kleinunternehmen zur Regelbesteuerung

Mal abgesehen, ob du zwingend eine UST-ID-Nr. benötigst oder nicht, macht es aus meiner Sicht immer Sinn eine UST ID statt einer Steuernummer auf den Rechnungen zu verwenden..
1.
Eine UST ID Nummer ändert sich nie. Dagegen kann sich eine Steuernummer durch Umzug, Finanzamtszusammenlegung etc. mal ändern.
Wir hatten schon beides und dann fängst du an, sämtliche Formulare zu ändern, Programmeinstellungen anzupassen, Signaturen zu ändern etc.

2. Mit einer Steuernummer kann man ggf. mehr "Unsinn" anstellen, als mit einer UST ID Nummer.
Früher brauchte man nur die Steuernummer und hätte mit etwas krimineller Energie z.B. eine Voranmeldung für den Konkurrenten beim Finanzamt in den Briefkasten werfen können. Mit entsprechender Lastschriftvereinbarung hätten Sie ihm erstmal ganz offiziell das Konto leergeräumt, gepfändet oder was weiß ich. Das fand ich immer höchst bedenklich.
Das geht zwar heute nicht mehr, trotzdem erhält man ggf. auch Auskunft beim Finanzamt mit einer Steuernummer.

Prinzipiell schreibt das Umsatzsteuergesetz in §15 in Verbindung mit §14 USTG für den Vorsteuerabzug eine Steuernummer oder eine UST ID Nummer als Vorraussetzung vor.
Die Steuernummer reicht also grundsätzlich.

Bedenke für den Wechsel, dass du bei einem Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung 5 Jahre gebunden bist.
Hast du größere Anschaffungen gemacht, konntest du bisher keine Vorsteuer ziehen, mußt aber dann Umsatzsteuer abführen.
Für so einen Fall kann man eventuell §15a UST in Betracht ziehen.
Ich hab aber auch irgendwann mal gelesen, dass man ggf. auch rückwirkend die Entscheidung (Kleinunternehmer) nochmal ändern kann.
Das macht aber nur Sinn, wenn man noch nicht allzuviel Rechnungen geschrieben hat, da man dann ja seinen Kunden nochmal korrigierte Rechnungen zusenden muß und noch Geld nachfordern muß.


Ob der Kunden durch den Vorsteuerabzug wirklich besser kommt, ist auch immer die Frage der Kalkulation. Hast du z.b. ein Handelsgewerbe kannst du selbst Vorsteuerabzug geltend machen und kannst deine Leistung netto günstiger anbieten. Hast du dagegen ein reines Dienstleistungsgewerbe (z.B. Photographie) wirst du einfach die Umsatzsteuer oben drauf rechnen. Für den Fall 2 würde es aber für die Privatperson deutlich teurer werden.


Ich würde aktuell immer gleich eine UST ID mit beantragen, weil man ganz schnell mal in die Verlegenheit kommt, ausländische Leistungen zu beziehen.
Momentan denkt man gar nicht dran, aber da braucht man nur mal Werbung im Internet zu schalten ...paar Klicks bei google , Werbung bei facebook, Leistungen von Microsoft, paar Bilder von Shutterstock für die eigene Webseite, Registrierung als Händler bei Ebay, Amazon u.co. etc.

Zitat von todde

Einiges was du geschrieben hast war mir bekannt, aber dass die UST ID "sicherer" ist wusste ich zB. nicht.

Das wirst du vermutlich nirgendwo so geschrieben finden und ist eher persönliche Erfahrung. Als vor 20 Jahren die Steuernummer als Angabe in der Rechnung Pflicht wurde, war ich noch im Steuerbüro und habe in der Zeit mehrere Weiterbildungen gemacht. Wenn ich mich recht erinnere waren das so die internen Überlegungen im Kurs, was man mit etwas krimineller Energie mit den Rechnungsangaben inkl. Steuernummer so alles anstellen kann. Die Kommunikation mit den Behörden funktionierte immer über die Steuernummer, da bekommt man schonmal raus, ob Lastschrift vereinbart wurde. So eine Voranmeldung war auch schnell erstellt und in den Briefkasten geworfen und es gibt keinen Bescheid dazu, auf den der tatsächliche Unternehmer mit Einspruch reagieren könnte. Das wird bei Lastschriftverfahren dann einfach abgebucht. Heute mit der elektronischen Übertragung geht sowas natürlich nicht mehr so einfach.
Auch das Bewußtsein hinsichtlich des Datenschutzes am Telefon durch die Finanzbeamten ist heute hoffentlich etwas anders als damals.

Wir hatten es auch schon, dass bei rechnungslegenden Personen unklar ist, ob wir es wirklich mit einem Unternehmer zu tun haben. Eine Steuernummer hat halt auch ein Privatperson - eine UST ID nur ein Unternehmer.
Als Beispiel: Ich bin unter anderem aktuell auch für die Abschlüsse mehrere Autohäuser zuständig. Wenn wir Gebrauchtwagen ankaufen, ist es wichtig zu unterscheiden, kaufen wir es von einem Unternehmen mit UST an oder von einer Privatperson ohne UST. Je nachdem wird dann beim Weiterverkauf die reguläre Besteuerung oder die Differenzbesteuerung angewendet. Es nützt dem Buchhalter nix, wenn der Verkäufer mit der Privatperson redet und sagt, ich brauch eine Rechnung mit UST und Steuernummer von dir. Schlimmstenfalls macht die Privatperson das sogar, was einem dann bei der Betriebsprüfung ganz böse auf die Füsse fallen kann. Bei der Angabe einer UST-ID rat man dagegen Rechtssicherheit, dass es sich um einen Unternehmer handelt.