Kleingewerbe / Kleinunternehmen: PKW

Danke schonmal @tneub!

Wann und in welchem Umfang prüft das Finanzamt die Abrechnung bzw. das steuerliche Absetzen der 0,30€?

Ich habe vermeintlich einen Kunden in Hamburg, mit dem ich aber alles ausschließlich digital abgewickelt habe. Es wird einen Endrechnung gestellt. Bei der EÜR würde ich aber einmal insgesamt 600 km (hin & zurück) x 0,30€ bei den Fahrtkosten angeben.
Würde das Finanzamt hier schon irgendwelche Nachweise haben wollen oder reicht dann wohl schlicht die gestellt Rechnung für den Kunden in Hamburg aus, dass die mir die Fahrt „glauben“?

Zitat von tneub

Wenn ich dich richtig verstanden habe, bist du also tatsächlich einmal dahingefahren und machst dafür eine Reisekostenabrechnung für 600km zu je 0,30€.
Das Finanzamt kann die gefahrenen Km natürlich nur bedingt prüfen. Da der PKW nicht dem Betriebsvermögen zugeordnet ist, hast du natürlich auch keine Aufbewahrungspflichten von Rechnungen, Tankbelegen etc. In der Reisekostenabrechnung könntest du auch noch Verpflegungsmehraufwendungen absetzen, wenn deine Abwesenheitszeit länger als 8h war.
Man beachte aber auch, dass so ein Nebengewerbe dauerhaft Gewinn abwerfen sollte, um nicht als Liebhaberei gewertet zu werden.

Ja genau, ich bin einmal nach Hamburg gefahren, habe dort aber mehrere unterschiedliche Kunden. Entsprechend würde ich aber bei jedem Kunden / Projekt einmal diese Strecke angeben (obwohl ich sie insgesamt nur einmal gefahren bin), weil ja alle Projekte unabhängig von einander betrachtet werden / laufen.

Spricht 4x 600 km obwohl ich nur 1x 600 km tatsächlich gefahren bin… der Verpflegungsmehraufwand von 14€ pro Tag käme in diesem Fall auch 4x (und nicht 1x) dazu.

Gewinn wirft das Gewerbe bestimmt noch 5stellig ab am Ende. Also Liebhaberei ist das definitiv nicht.

Wie genau wirkt sich das Arbeitszimmer bei der steuerlichen Absetzbarkeit mit einem Kleingewerbe als Nebenberuf aus?
Ich bin Vollzeit berufstätig ohne Homeoffice. Also der Mittelpunkt meiner beruflichen Tätigkeit ist nicht das Arbeitszimmer zu Hause.

Jedoch ist dies natürlich bei meinem Kleingewerbe nebenberuflich der Fall, weil ich selbstredend von dort aus arbeite. Es ist ein richtiges Arbeitszimmer, mit allem drum & dran. Keine Couch, kein Bett. Entsprechend ist ja das Arbeitszimmer der volle Mittelpunkt meines nebenberuflichen Gewerbes.

Kann ich auch sämtliche Kosten absetzen (anteilsmäßig der Größe des Zimmers) oder bin ich auf die 1.250 € jhrl. begrenzt?
Gibt es diese 1.250 € überhauet noch? Mittlerweile kann man doch sogar 1.260 € als Pauschale angeben oder alles was drüber nachweisen, oder?

Zitat von tneub

Reicht man den Finger, nimmt er die Hand.

Da die Firmen vermutlich immer an anderen Orten in Hamburg sitzen, sind es vermutlich immer unterschiedliche km. Aber klar, wenn du 4 mal dorthin gefahren bist und jeweils über 8h abwesend warst, kannst du 4 Reisekostenabrechnungen erstellen.

Das geht solange gut bis einer vom FA mal nicht so dumm ist wie andere denken. Es könnte jemand auf die Idee kommen die Aufzeichnungen auf Plausibilität zu prüfen.

Alle zwei Wochen zum Kunden ? Ein Kunde 600 km ? Sind schon 14.400 km bei 24 Fahrten/ Jahr . Ist das richtig ?

Das FA "glaubt" Dir erstmal alles. Bis ev. geprüft wird. Dann bist Du dran mit Erklärungen.

Meine Meinung. Erhöhe Deine Betriebsausgaben anderweitig. Das haut Dir ggf. ein Anwärter um die Ohren. Steuern hinterzogen. Vorgemerkt.

Gruss F.

Da ich selbst seit nunmehr 15 Jahren dem Kleinunternehmertum fröhne und selbst gelegentlich noch den einen oder anderen Kundeneinsatz fahre, gebe ich kurz meinen Senf zum Besten.

Nachdem Du als Kleingewerbetreibender im Rahmen deiner EkSt. Erklärung ohnehin eine EÜR anzufertigen hast, werden die Ausgaben für das Fahrzeug bzw. die Fahrkosten direkt dort mit angegeben.

Ich für meinen Teil habe irgendwann einmal wohlwollend 50ct./km veranschlagt. Diese Pauschale ergibt sich aus jährlicher Versicherung + Steuer welche auf den Kilometer runterskaliert werden, sowie den gemittelten Kraftstoffverbauch und den Kraftstoffkosten (ebenfalls auf den Kilometer runtergerechnet) und dann nochmal 5ct./km Verschleiss. Auch wenn die errechnete Wahrheit irgendwo bei ~30ct./km liegt, sofern kein Wertverlust hinzukommt. Trotzdem rechne ich stets mit 50ct./km.

Das bringe ich in meiner EÜR zum Abzug, schreibe dann für den jeweiligen Posten noch dazu "Anfahrt zu RE1234 vom 01.01.2023" und dann die Summe der jeweiligen Anfahrt. Es müssen keine Kilometer angegeben werden oder irgendwelche Dinge konstruiert werden die einem im Zweifel früher oder später auf die Füße fallen. Der Gewinn wird direkt geschmälert und fertig! Das ist die einfachste Lösung und bleibt am Ende der Rechnung ohnehin Jacke wie Hose! Ich persönlich würde da nun nicht noch ein riesigen Aufwand deswegen veranstalten. Kannst Du zwar machen, bringt Dir am Ende aber nichts!

Ansonsten kannst Du freilich alles zum Abzug bringen, was mit deinem Kleingewerbe zu tun hat. Homepage, Webhosting, Werbung, Neuanschaffungen, BGA etc. - alles ziemlich unkompliziert und entspannt über die EÜR!

Diese Fisinmatenten mit 1x fahren und 4x abrechnen würde ich mir an Deiner Stelle sparen. Die Finanzbehörden sind nicht ganz blöd. Insbesondere wenn sich mal eine Nachforderung von Belegen ergibt und dann weder die Tankquittungen, noch die Rechnungsangaben deiner ausgehenden Rechnungen oder Raporte so etwas hergeben. Das kann ganz schnell nach hinten los gehen und dann wirst Du richtig auseinandergenommen!

Wie das mit dem Arbeitszimmer bzw. Büro ausschaut weiß ich nicht. Habe mich irgendwann mal dazu eingelesen, aber habe es gelassen, weil es doch recht aufwendig ist, für das was am Ende bei rum kommt. Das was dann einer der Knackpunkte sein könnte wäre bspw. dass die Räumlichkeiten bereits in Deinem Eigentum als Privatmann stehen. Jetzt könnte man freilich eine kleine Miete veranschlagen, das beißt sich jedoch mit dem Selbstkontrahierungsverbot! Abgesehen davon Du dann in Deiner EkSt. Erklärung diese Miete wiederrum als Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung angeben müsstest - Klassischer Fall von "linke Tasche rechte Tasche" und es käme nichts bei rum!

Ich würde so viel wie möglich über die EÜR angeben und mir der Einfachheit halber weitere Kinkerlitzchen sparen, insbesondere weil sich daraus kein kalkulatorischer Vorteil ergibt. Solange alles plausibel und in sich schlüssig ist, wird erfahrungsgemäß auch nicht nachgebohrt und die EÜR als gegeben angesehen.

Lass diese abartige Rechnerei,

zum Thema km-Pauschale

gehe auf Google gebe, die beiden Wohn- und Firmendaten ein.

Zudem deine ausgestellten Rechnungen an den Kunden werden, zwischen beiden Finanzämter ausgetauscht!

Und man muss verstehen, dass die Verwendung des Kfz an der 50 % Grenze geht. Übersteigt die Fahrtätigkeit für die Nebentätigkeit, die 50 % Grenze überschritten, wird automatisch die 1 % Regel vom Finanzamt angewendet.

Zum Thema Privat und Betriebsvermögen

Auch diese ist obsolet, dies wäre nur möglich, wenn privat und der Nebentätigkeit, durch eine juristische Person, wie eine Nebentätigkeit GmbH, OHG. OHG&Co. KG, SE oder AG. möglich. Die Haftung erfolgt deshalb direkt auf das Gesamtvermögen deiner Person oder Familie.

Zum Thema Sozialverbeitragung,

- ob die Einnahmen nach den StK. 1 oder 6 zu versteuern ist,

- aber bei der Einordnung in die StK.1 könnten die Einnahmen der Sozialpflicht rückwirkend für 4 Jahre unterliegen! 18 % Rente bei 60.000 € Einnahmen sind 11.000 €, 18 % GKV = 11.000 €

muss der Steuerberater beantworten.

Zum Thema Vermögen

Leider zeigt und erfasst die EUR, eben nicht den wahren Erfolgsverlauf, denn die pauschal Steuern bleiben außerhalb der Berechnung. Um aber die wahren Vermögensgrößen zu erfassen, müssen die neutralen Kosten auch in die Steuerrechnung einbezogen werden, um die echten Gewinne persönlich zu ermitteln.

bruno68

Zitat von tneub

Beim Ansatz von Pauschalen gibt es für die Belege keine Aufbewahrungspflichten für die Tankquittungen. Deswegen sind es ja Pauschalen.

Sicherlich, doch ich persönlich halte es für kritisch, wenn man vier Fahrten abrechnen will, obwohl nur eine Fahrt tatsächlich stattgefunden hat, weil die Kunden alle in der selben Zielstadt sind. Die Strecke zwischen den einzelnen Kunden mal ausgeklammert. Anhand von Arbeitsnachweisen wie bspw. Raporten, ausgestellten Rechnungen (jeweils mit Datum) könnte jedoch ein findiger Mitarbeiter im Rahmen einer Nachprüfung auf den Trichter kommen, dass da geschummelt wurde und wenn dann noch ein wenig weiter nachgebohrt wird, könnte es unangenehm werden, insbesondere wenn dann über den Kunden quergeprüft wird. Das passiert zwar alles sehr selten, doch ich würde es nicht darauf ankommen lassen.

Zitat von tneub

Dein Ansatz ist daher steuerlich deutlich kritischer zu sehen, als der Ansatz des TEs.

Nein. Ich hätte der Vollständigkeit halber noch ergänzen sollen, dass ich statt Hin- UND Rückweg nur eine Tour mit 50ct./km gelten mache. Ausgehend von 2x 30ct./km die ich sonst belegfrei ansetzen könnte, fehlen sogar noch 10ct./km bzw. ist das sogar zu meinen Ungunsten gerechnet. Ich weiß gerade nicht, was damals meine Motivation war das so zu machen. Ich glaube dass ich mir damals gedacht habe: "Eine Fahrt zahlt der Kunde und die andere das Finanzamt (bzw. schmälert meinen Gewinn)." - so oder so ähnlich.

In Anbetracht der paar Euro aufs Jahr ist das absolut vernachlässigbar, da es andere Mittel und Wege gibt, die Summe unter dem Rechenstrich in der EÜR nennenswert zu drücken - ohne dass dies angreifbar wäre. Aber danke für den Reminder - gut dass man das nochmal angesprochen hat.

Danke euch auf jeden Fall für die ausführlichen und helfenden Rückmeldungen!

ich habe nochmal eine Frage:

Ich habe eine Rechnung welche auf meine Privatperson ausgestellt ist, diese aber von meinem Kleingewerbe gezahlt werden soll, weil die gekauften Sachen auch hierfür sind.

Mein Kleingewerbe / Kleinunternehmen ist ja theoretisch meine Privatperson, jedoch im Namen mit der Ergänzug der Tätigkeit, also „XYZ Consulting - Max Mustermann“. Adresse ist natürlich privat als auch bei dem Gewerbe genau die gleiche.

Reicht es bei der ausgestellten Rechnung also aus, dass nur Max Mustermann drauf steht (+die adresse) um die Rechnung als Ausgabe bei dem Gewerbe zu verrechnen oder muss die gesamte Gewerbebezeichnung „XYZ Consulting - Max Mustermann“ dort stehen?

Zitat von tneub

Auch wenn wenig, verschenkst du letztendlich dir zustehendes Geld.

Deswegen sage ich ja, danke für den Reminder. Manchmal sind Dinge so sehr eingeschliffen, dass man sich da gar keine Rübe drum macht. Meine EÜR ist in aller Regel in fünf Minuten aus dem Rechnungsprogramm in Elster übertragen, weshalb ich die recht stiefmütterlich behandele und dann gar nicht mehr weiter drüber nachdenke. Für die EkSt. Erklärung 2023 werde ich das beherzigen

Zitat von Lippi

Ich habe eine Rechnung welche auf meine Privatperson ausgestellt ist, diese aber von meinem Kleingewerbe gezahlt werden soll, weil die gekauften Sachen auch hierfür sind.

Mein Kleingewerbe / Kleinunternehmen ist ja theoretisch meine Privatperson, jedoch im Namen mit der Ergänzug der Tätigkeit, also „XYZ Consulting - Max Mustermann“. Adresse ist natürlich privat als auch bei dem Gewerbe genau die gleiche.

Reicht es bei der ausgestellten Rechnung also aus, dass nur Max Mustermann drauf steht (+die adresse) um die Rechnung als Ausgabe bei dem Gewerbe zu verrechnen oder muss die gesamte Gewerbebezeichnung „XYZ Consulting - Max Mustermann“ dort stehen?

In aller Regel ist das Jacke wie Hose, eben weil Du als natürliche Person auftrittst. Es sieht natürlich schöner aus, wenn die Rechnung Deinem Kleingewerbe mittels "XYZ Consultig - Max Musterknabe" direkt zugeordnet werden kann, wenn aber nur "Max Musterknabe" draufsteht, ist das auch völlig egal.

Wichtig ist, dass im Geschäftsverkehr zuerst "Max Musterknabe" steht und dann (am besten in einem neuen Absatz) "XYZ Consultig". Sonst wärst Du im Zweifel ein Scheinkaufmann bzw. könnte man Dir das so auslegen und dann gelten für Dich ausnahmslos alle Rechte und Pflichten nach HGB! Sowohl gegenüber Lieferanten als auch gegenüber Kunden! Davon spricht Dich dann auch nicht der obligatorische Zusatz in Deinen ausgehenden Rechnungen "Nach §19 UStG (...) keine ausgewiesene MwSt. bla bla bla" frei, sofern Du davon Gebrauch machst.

Ich habe mir für meinen Teil angewöhnt alle Warenbestellungen auf "Max Musterknabe" laufen zu lassen, nachdem ich branchenbedingt auch mit Hardware zu tun habe. Irgendwann habe ich mir zum Privatvergnügen Hardware beim Händler meines Vertrauens bestellt, musste aber aufgrund von Inkompatibilitäten etwas retournieren. Dieser Widerruf wurde jedoch nicht akzeptiert, weil eben nicht nur der Name "Max Musterknabe" auf der Rechnung stand, sondern auch - Macht der Gewohnheit - der Zusatz "Max' Wundertüte". Egal wie eindeutig die Zurechnung für den privaten Gebrauch auch war, bleibt man dann darauf sitzen.

Daher bestelle ich auch für das Kleingewerbe nur noch als "Max Musterknabe" um im Zweifel mein Widerrufsrecht ausüben zu können, welches einem als Gewerbetreibender verwehrt bleibt. Sollte dann doch mal ein Auftrag platzen, geht der ganze Bumms zurück und ein finanzieller Schaden ist damit abgewendet, fertig!

Gegenüber dem Kunden trete ich freilich als "Max Mustermann, Max' Wundertüte" auf.

Zitat von tneub

Also zunächst muss man unterscheiden, um welche Steuerart es geht.

Einkommensteuerlich und handelsrechtlich aus meiner Sicht gar kein Problem, da die Vorgaben wie eine Rechnung auszusehen hat nur im Umsatzsteuer in §14 USTG geregelt ist.
Umsatzsteuerlich riskiert man bei einer falsch ausgestellten Rechnung den Vorsteuerabzug. (§15 USTG in Verbindung mit §14 USTG)

Daraus ergeben sich mehrere Fragen:
Frage 1: hast du überhaupt einen Vorsteuerabzug oder bist du umsatzsteuerlicher Kleinunternehmer nach §19 USTG.
Frage 2: falls kein Kleinunternehmer um welchen Rechnungsbetrag handelt es sich? Kleinbetragsrechnungen bis 250€ brutto haben Erleichterungen, da reichen letztlich Quittungen

Wenn das auch nicht in Frage kommt, dann schaut man sich §14 (4) USTG an:



Soweit meine Rechtskenntnisse noch langen, kann nur ein Unternehmer nach HGB einen Firmennamen tragen. Du wirst nach BGB behandelt und hast daher nur zu deinem Namen eine Ergänzung.
Ich würde daher behaupten, dass nach §14 (4) Nr. 1 USTG dein Name für einen Vorsteuerabzug ausreicht.

Das stellt aber nur eine Privatmeinung dar und gibt keine Garantie auf Richtigkeit.

Ich bin Kleinunternehmer nach §19 UStG und somit nicht Vorsteuerabzugsberechtigt.

Der Rechnungsbetrag lautete 4.760 € (brutto). Hierbei handelt es sich um den Kauf einer Geschäftsausstattung eines insolventen Unternehmens.
Gesamt: 3x iPhone, 1x Schreibtisch, 2x Laptop, 1x MacBook, 1x Headset, 1x Lautsprecher + diverse Kleinigkeiten.

=> Stellt das ein Problem dar?

Zitat von IckeAusM

In aller Regel ist das Jacke wie Hose, eben weil Du als natürliche Person auftrittst. Es sieht natürlich schöner aus, wenn die Rechnung Deinem Kleingewerbe mittels "XYZ Consultig - Max Musterknabe" direkt zugeordnet werden kann, wenn aber nur "Max Musterknabe" draufsteht, ist das auch völlig egal.

Ich habe mir für meinen Teil angewöhnt alles auf "Max Musterknabe" laufen zu lassen, nachdem ich branchenbedingt auch mit Hardware zu tun habe. Irgendwann habe ich mir zum Privatvergnügen Hardware beim Händler meines Vertrauens bestellt, musste aber aufgrund von Inkompatibilitäten etwas retournieren. Dieser Widerruf wurde jedoch nicht akzeptiert, weil eben nicht nur der Name "Max Musterknabe" auf der Rechnung stand, sondern auch - Macht der Gewohnheit - der Zusatz "Max' Wundertüte". Egal wie eindeutig die Zurechnung für den privaten Gebrauch auch war, bleibt man dann darauf sitzen.

Daher bestelle ich auch für das Kleingewerbe nur noch als "Max Musterknabe" um im Zweifel mein Widerrufsrecht ausüben zu können, welches einem als Gewerbetreibender verwehrt bleibt. Sollte dann doch mal ein Auftrag platzen, geht der ganze Bumms zurück und ein finanzieller Schaden ist damit abgewendet, fertig!

Das ist ein sehr guter Tipp Werde ich mir definitiv auch angewöhnen!

Ich habe meinem Post geschwind noch einen wichtigen Absatz hinzugefügt. Das bitte auch beachten! Manchmal kann es im Leben so blöd laufen, so blöd kann man gar nicht denken!