Fragen zu Einnahmen Untervermietung

Zitat von Wisky

Kommt eine gemeinsame Steuererklärung überhaupt in Betracht, wenn meine ehemalige Mitbewohnerin und ich nur Bekannte sind? Ich dachte, dass sich das nur auf verheiratete Paare etc. bezieht.

Wenn ich mich noch richtig an meinen Rechtsunterricht erinnere, müsstet ihr theoretisch eine (Art) GbR bzw. Grundstücksgemeinschaft gegründet haben.

Sein Beispiel war damals:
2 Freunde gehen ins Cásino , legen das Geld zusammen und wollen sich den Gewinn 50:50 teilen.
Schon das wäre eine GbR.


Für eine GbR/Erbengemeinschaft/Grundstücksgemeinschaft oder ähnliches erstellt man eigentlich eine gesonderte und einheitliche Feststellung, wo die Überschüsse der GbR (bei Vermietung in der Anlage V) ermittelt werden. Dazu wird darin erfasst, wer Beteiligter ist. Hier würden dann die 808€ ermittelt werden.
Diese anteiligen Überschüsse (je 404€) trägt man dann in die persönlichen Steuererklärung ebenfalls in der Anlage V unter "Anteile an Einkünften aus Grundstücksgemeinschaften" ein.
Da eure Gbr/Grundstücksgemeinschaft nur kurzfristig ausgelegt ist, ist die Frage, ob trotzdem eine Steuernummer für diese GbR/Grundstücksgemeinschaft vergeben wird oder ob ihr verkürzt jeweils nur 50% der Einnahmen und 50% der Ausgaben in eure persönliche Steuererklärung eintragt. Das würde ich kurz mit dem Finanzamt telefonisch abstimmen.


Je nachdem was du sonst noch für Einkünfte hast, könnte aber der Härteausgleich bis 410€ für dich interessant sein:
https://deutschesmietrecht.de/steuer...erziehung.html
https://de.wikipedia.org/wiki/H%C3%A4rteausgleich
Damit hättet ihr zwar Einkünfte, die ihr angeben müsstet, aber über den Härteausgleich werden die wieder genullt.

Für mein Dafürhalten ist die Sache eigentlich ziemlich simpel:

Du vermietest offiziell ein Zimmer und deine Mitbewohnerin vermietet offiziell ein Zimmer und darüber besteht auch Einigkeit, richtig?
Ich frage deshalb, nicht dass einer von euch auf die Idee kommt, dass alles über einen laufen soll oder oder oder...

Eine Zusammenveranlagung für die EkSt. fällt freilich flach, weil das nur für eingetragene Lebenspartnerschaften und für Eheleute gilt.

D.h. du gibst in deiner EkSt. Erklärung in Anlage V das ganze Zeug an, sodass in Zeile 23, in welcher der Überschuss aufgeführt ist, maximal die Mehreinnahmen i.H.v. 404,00€ ("dein Anteil") stehen. Idealerweise steht da dann noch weniger, je nachdem, was du in den Werbungskosten noch zum Abzug bringen kannst. Die Mehraufwendungen für die erhöhte Miete zum Ausgleich der Freistellung sind m.W.n. nicht abzugsfähig.

Das was tneub geschrieben hat, hat in der Theorie sicherlich auch seine Berechtigung, doch unterliegt eine GbR ausnahmslos der Umsatzsteuerpflicht. Zwar kommt eine Mehrwertsteuer für Vermietung und Verpachtung nur in bestimmten Konstellationen in Betracht, allerdings muss man aufpassen, dass da nicht trotzdem noch ein umsatzsteuerrechtlicher Stolperstein daraus erwächst oder sich andere Fallstricke durch die Vermietung bzw. durch die Einnahmen als GbR ergeben.

In Anbetracht dieser Peanuts steht dieser ganze Zirkus in keinem Verhältnis und ich würde es, wie vorbezeichnet, einfach als "Privatmann" in der EkSt. Erklärung angeben und gut ist, dann hast du dein Soll erfüllt. Bei 404€ Gewinn für das Jahr 2022 fällst du ohnehin noch unter den Freibetrag von 410€ und von daher ist alles gut. Erst ab diesem Jahr schaut es dann anders aus. Um den anderen Anteil hat sich deine Mitbewohnerin zu kümmern...

Nach der Theorie noch ein kurzer Auszug aus der gelebten Praxis: Es gibt es so viele WGs, in denen es beim Wohnraummietverhältnis zwischen Vermieter und Mieter nur einen vertraglich festgelegten Hauptmieter gibt, der die ganze Zeche zahlt - ganz gleich ob von Anfang an eine WG gegründet wurde oder ob die WG bzw. die Untervermietung erst nachgelagert (mit Zustimmung des Vermieters) entstanden ist. Denn in aller Regel haben Vermieter oder Verwaltungen keine Lust darauf, je nach Anzahl der Mitbewohner, die Miete in mehreren Teilzahlungen von den einzelnen Bewohnern zu erhalten.

Die Mietzahlungen zwischen den einzelnen Bewohnern werden i.d.R. im Innenverhältnis untereinander abgewickelt, entweder nach Wohnflächenanteil oder pro Kopf - selbiges gilt für die Nebenkosten. Und da macht sich so ziemlich niemand den Aufwand und gibt irgendwas davon in seiner EkSt. Erklärung an, obwohl man das als gesetzestreuer Bürger (in der Theorie) gleichwohl müsste - völlig unabhängig davon ob eine Gewinnerzielungsabsicht vorliegt oder nicht oder es sich nur um Durchlaufposten handelt. Schließlich handelt es sich hierbei erstmal grundsätzlich - aus steuerrechtlicher Sicht - um Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung welche anzugeben sind, auch wenn es am Ende des Tages nur darum geht sich die Miete zu teilen.

Und wenn ich nur mal laut denke, was keinesfalls eine Empfehlung oder Anstiftung sein soll: Wenn man das nicht an die große Glocke hängt, kräht am Ende des Tages kein Hahn danach, wenn man sich - in Anbetracht dieser paar lumpigen Piepen - den ganzen Quatsch und damit die ganze Anlage V einfach spart, solange man nicht fröhlich vorgeprescht ist und dem Finanzamt bereits die frohe Kunde über dieses WG Konstrukt offenbart hat...