Eigentümergemeinschaft Vermietung / Kosten für Renovierung / Baustoffe usw.

Hallo Martin,

Vorweg: Ich bin in vielen Teilen der Einkommensteuer nicht mehr fit und gebe natürlich keine Garantie auf meine Aussagen. Vielleicht hilft es dir trotzdem.

Wurde die Wohnung neu angeschafft?

Wenn ja, mußt du prüfen, ob du in den ersten 5 Jahren Modernisierungskosten > 15% des Anschaffungspreis hast.
Wenn du die 15% überschreitest, sind das keine Kosten, sondern erhöhen die Bemessungsgrundlage für die Gebäudeabschreibung.

Größere Sanierungskosten kann man meines Wissens auch über mehrere Jahre verteilen. Hier ist das ganze von den Beträgen aber überschaubar und eher dem Erhaltungsaufwand zuzuordnen.

Die Kosten für die Küche müsste man ggf. gesondert prüfen und behandeln, je nachdem wie die bisherige Küche behandelt wurde (gesonderter Erwerb in Kaufvertrag?).
Ich glaube, dort kann man vieles verargumentieren, je nachdem wie mans braucht. (ist durch den Austausch eine neue Küche entstanden [wesentliche Verbesserung], sind es Kosten weil nur Austausch defekter Geräte usw.)

Fahrtkosten sind meines Erachtens absetzbar. Durch die 50%ige Beteiligung ist noch zu klären, wie:
1) Lässt du dir die auszahlen, dann mindert die Kosten das gemeinsame Einkommen und du erhälst die Liquidität.
2) Setzt du die an, dann mindern die Kosten das gemeinsame Einkommen, du hast aber keine Liquidität (bzw. nur in Höhe der Steuererstattung) deinen privaten Benzinkosten gegenüber stehen. (Vorteil läge dann beim Bruder, dessen Einkommen durch deine kosten ebenfalls gemindert werden)

3) Es gibt bei einer GbR auch noch die Möglichkeit Sonderbetriebsausgaben geltend zu machen, wenn die nur einen betreffen. Ich glaube das geht auch bei einer Vermietung, bin mir aber nicht sicher. Dann würden die Fahrtkosten nur dein Einkommen mindern. (Damit würde das Einkommen deines Bruders durch deine Kosten nicht gemindert)

Erhaltungsrücklage ist meines Erachtens nicht ansetzbar, sondern nur die Entnahme aus der Rücklage.
(solltes du aber nochmal genau recherchieren)

Sonst noch absetzbar sind die Nebenkosten des Leerstands (Grundgebühr Stromzähler etc.), Abschreibung auf Gebäudeanteil, evt. Abschreibung Küche, Zinsen etc.
Absetzbar wäre ebenfalls die Steuerberatungskosten für die Erstellung der gesonderten und einheitlichen Feststellung der Einkünfte.


Habt ihr das gleiche Eigenkapital eingebracht? Ansonsten wäre auch noch zu prüfen, ob durch unterschiedliche Darlehensaufnahme Sonderbetriebsausgaben/vermögen entstehen.

Kleiner Tip:
Durch Sonderbetriebsausgaben/Sonderbetriebsvermögen kann die Ermittlung der Einkünfte einer GbR recht umfangreich und unübersichtlich werden. Je nachdem, ob man Versteuerung oder Liquidität betrachtet führt das meines Erachtens auch nicht immer zu dem Wunschergebnis, welches man als gerecht empfindet. Gerade wenn das Verhältnis zwischen den Gesellschaftern dann irgendwann etwas angespannt ist, führt sowas dann schnell zur vermeintlichen Ungerechtigkeit auf beiden Seiten. Vermeidet sowas soweit es geht.