Einzelunternehmer Firmenwagen Abschreibung Abgaben Berechnung des Einkommens

Also, das mit den Berechnungen müsste ein Steuerberater letztlich entscheiden, sieht mM aber mal richtig aus.

Was ich dir sicher sagen kann, ist dass deine "nach 6 Jahren privat laufen" lassen so nicht funktioniert. Das macht das Finanzamt so nicht mit, erst alle Kosten incl. Abschreibungen auf Firma laufen lassen und dann einfach als Privat-PKW nutzen. Wenn du den PKW nach 6 Jahren als Privat-PKW nutzen willst, dann brauchst du ein Wertgutachten zum diesem Zeitpunkt. Dieser "Wert" ist dann wie eine Privatentnahme... oder anders ausgedrückt, wenn z.B. PKW auf 0 Euro abgeschrieben und Wertgutachten stellt 5000 Euro als Wert fest, dann entstehen bei deiner Firma 5000 Euro Gewinn (Verkauf PKW an dich)...

Ganz allgemein, wobei das natürlich deine Entscheidung ist:
Das Auto ist vollkommen unangemessen für deine jährliche Fahrleistung (10.000 KM) und deine Einkommensverhältnisse. 36.000 Euro Gewinn sind nach Einkommensteuer, Gewerbesteuer, private oder freiwillig gesetzliche Krankenversicherung, Pflegeversicherung, Rentenversicherung usw. vielleicht netto 2000 bis 2300 Euro pro Monat. Das sind mehr als 2 Jahresnettogehälter nur um dieses Auto fahren zu können.

Sorry, nimm dir gerade bei 10.000 km pro Jahr einen kleinen Gebrauchtwagen, das ist viel sinnvoller. Oder willst du wirklich nur für dieses Auto leben? Du willst doch noch für andere Dinge privat Geld ausgeben... aber ist natürlich deine Entscheidung.

Du musst dir bei der 1% Regel eines klar machen:

Ein steuerlicher Gewinn existiert nur, wenn du das Auto extrem viel nutzt (Wert entsprechend verringert wird). Mal dein Beispiel: Wie brainy sagt hast du nach 8 Jahren den gesamten Listenpreis versteuert. Das Auto hat aber nur 80.000 km auf dem Tacho (10.000 km pro Jahr) und deshalb noch einen entsprechend hohen Wert, den Du dann ( bei der Entnahme) versteuern musst. Diese Steuer ist wahrscheinlich höher als deine Benzinkosten (da du ja nur sehr wenig fährst) und sonstige Kosten für das Auto. Wie brainy sagt, wenn da nicht extrem hohe Wartungskosten anfallen, wird das eher ein Verlustgeschäft für dich. Also geringe laufende Kosten, hoher Restwert und den Listenpreis bereits voll versteuert.

Anders sieht es aus, wenn du z.B. 40.000 km pro Jahr fährst. Nach 6 Jahren hast du "nur" 72% des Listenpreises versteuert, aber ca. 250.000 km auf dem Tacho. Wegen der hohen Fahrleistung ist das Auto kaum mehr etwas "wert" und entsprechende Inspektionen/Verschleißteile usw. werden fällig. Also hohe Kosten (Benzin, Verschleißteile, Inspektionen usw.), geringer Restwert wegen Fahrleistung, aber nur 3/4 des Listenpreises versteuert.

Dein Verlust bei deiner geringen Fahrleistung wird umso höher je höher der Listenpreises des Autos ist. Kann man natürlich machen, wenn man wirklich viel verdient und einen dieser Verlust nicht "juckt". Aber mit deinem geringem Einkommen ist das wirklich Unsinn.

Wobei es natürlich darauf ankommt, welche Umsatz- und Gewinnsteigerungen du erwartest. Wenn dieses Auto dir 20.000 Umsatz pro Jahr bringt, dann lohnt sich dieses Auto trotzdem für dich. Wobei auch dann gelten würde, dass ein sehr viel billigeres Auto noch besser für dich wäre.

Keine Ahnung, was du unter "Büromobil" verstehst. Geht das in Richtung Multivan, umgebautes Wohnmobil oder einfach ein großes Auto?

Wenns rein um ein Auto geht, gibt es aktuell auch Vergünstigungen bei der Besteuerung für Plugin Hybride (0,5%) bzw Elektrofahrzeuge (0,25%). Das macht das Ganze trotz Mehrkosten ggf. wieder interessant.

Wenn es sich um ein speziell umgebautes Büromobil (also kein Multivan/Wohnmobil von der Stange) handelt, dann besteht ggf. auch die theoretische Möglichkeit das ganze nicht als PKW, sondern als sonstiges Fahrzeug zuzulassen.
Unter der Vorraussetzung könnte dann noch überlegt werden, ob das ganze wie ein Handwerkerfahrzeug ohne Versteuerung zu behandeln ist, wenn für die Privatnutzung noch weitere Fahrzeuge zur Verfügung stehen.
Sowas sollte aber vor Anschaffung definitiv mit dem Steuerberater besprochen werden.

50:50 ist ein blöder Prozentsatz.

Kurz noch zur Zuordnung.
Es gibt notwendiges Betriebsvermögen (betriebliche Nutzung >50%), notwendiges Privatvermögen (Private Nutzung >90%) und gewillkürtes Betriebsvermögen (betriebliche Nutzung zwischen 10 und 50%)
Das ganze kann im Rahmen der Schätzung erfolgen bzw. du kannst auch das ganze in einem repräsentativen Zeitraum nachweisen (z.B. mit einem Fahrtenbuch bei einem Auto).
Wenn du also schätzt, dass du das Notebook zu 80% betrieblich nutzt, dann ist es notwendiges Betriebsvermögen. Wenn es notwendiges Betriebsvermögen ist, dann kannst du das auch alles in die Kosten nehmen.

Bei gewillkürtem Betriebsvermögen hast du die Wahl, ob du es dem Betriebsvermögen oder dem Privatvermögen zuordnest.

Schätzt du also eine betriebliche Nutzung unter 50%, aber größer 10%, kannst du das Auto dem Betrieb zuordnen und mußt die 1% Privatnutzung versteuern oder du ordnest das Auto dem Privatvermögen zu und könntest die betrieblichen km mit 30 Cent pro km ansetzen.
Wenn du jetzt aber wirklich ein Büromobil hast, dann ist meines Erachtens von einer betriebliche Nutzung >50% auszugehen und du mußt das ganze ins Betriebsvermögen nehmen.


Die früher noch übliche Möglichkeit ein Fahrzeug nur 50% betrieblich zu behandeln und nur 50% der Kosten anzusetzen und dafür keine Privatnutzung zu versteuern gibt es schon seit Ewigkeiten nicht mehr.